11、進(jìn)出口貨物，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在(　)追征。

A.一年內(nèi)

B.三年內(nèi)

C.五年內(nèi)

D.十年內(nèi)

【參考答案】B

【參考解析】進(jìn)出口貨物，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或漏征關(guān)稅的，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征。見教材249頁(yè)。

12、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)(　)。

A.產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動(dòng)的當(dāng)天

B.結(jié)算款項(xiàng)的當(dāng)天

C.產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動(dòng)后十日內(nèi)

D.收到預(yù)收款的當(dāng)天

【參考答案】D

13、某鹽場(chǎng)6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購(gòu)液體鹽5000噸(每噸已繳納資源稅6元)，加工固體鹽6000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場(chǎng)6月份應(yīng)繳納資源稅為(　)。

A.750000元

B.755000元

C.780000元

D.90000元

【參考答案】D

【參考解析】對(duì)于外購(gòu)液體鹽加工固體鹽的，外購(gòu)液體鹽的已納資源稅可以抵扣;6000×20-5000×6=90000(元)

14、商業(yè)企業(yè)接受投資、損贈(zèng)或分配的貸物，并能提供投資、捐贈(zèng)或分配貨物的合同或證明材料的，其申報(bào)低扣進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)限是()之日。

A.貸物驗(yàn)收入庫(kù)

B.其貸物已銷售

C.收到增值稅專用發(fā)票

D.支付價(jià)款或相應(yīng)的報(bào)酬

【參考答案】C

15、下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯(cuò)誤的是(　)。

A.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人

C.建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人

D.境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)但有代理人，應(yīng)以購(gòu)買者而不以代理者為扣繳義務(wù)人

【參考答案】D

【參考解析】選項(xiàng)D錯(cuò)誤是因?yàn)榫惩鈫挝辉诰硟?nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)但有代理人，應(yīng)首先以代理人為營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。

16、資源稅中，對(duì)于伴選礦，在確定稅目和稅額時(shí)(　)。

A.以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目

B.伴選礦量大的，對(duì)其核定單位稅額

C.伴選礦量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位測(cè)定的相應(yīng)品目的單位稅額繳納資源稅

D.對(duì)從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅

【參考答案】D

【參考解析】稅法規(guī)定，在資源稅中，對(duì)從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅。

17、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，計(jì)算消費(fèi)稅的依據(jù)是(　)。

A.組成計(jì)稅價(jià)格

B.銷售全額

C.金銀首飾的銷售額

D.平均銷售額

【參考答案】B

【參考解析】金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，計(jì)算消費(fèi)稅的依據(jù)是銷售全額。

18、某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷路，該廠將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷售，當(dāng)月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護(hù)膚品取得收入0.68萬元，銷售禮品盒取得收入1.2萬元，上述收入不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為(　)。

A.0.6694萬元

B.0.2550萬元

C.0.3600萬元

D.0.0544萬元

【參考答案】A

【參考解析】不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按應(yīng)稅消費(fèi)品中最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅額=0.85×30%+0.68×8%+1.2×30%=0.255+0.0544+0.36=0.6694(萬元)

19、某銀行2005年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元;轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元;辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬元，則該銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為(　)。

A.27.16萬元

B.16.08萬元

C.18.76萬元

D.13.4萬元

【參考答案】D

【參考解析】考核目的：金融業(yè)轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額。

計(jì)算過程=200×5%+(168-120)×5%+20×5%=10+2.4+1=13.4(萬元)

20、某醫(yī)療設(shè)備廠以租賃方式從臺(tái)灣租進(jìn)醫(yī)療儀器一臺(tái)，其到岸價(jià)格為100萬元人民幣，從入境地到該廠的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)為3000元人民幣。海關(guān)審查確定儀器租賃費(fèi)為4萬美元(1美元=8.3元人民幣)，進(jìn)口關(guān)稅稅率為5%，應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為(　)。

A.16600元

B.50000元

C.50150元

D.66750元

【參考答案】A

【參考解析】以儀器租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)。40000×8.3×5%=16600(元)