2023房地產(chǎn)開發(fā)各流程疑難問題處理與納稅籌劃思路創(chuàng)新專題班（北京，5月19-20日）
【舉辦單位】北京曼頓培訓(xùn)網(wǎng) www.mdpxb.com
【咨詢電話】4006820825 010-56133998 13810210257
【培訓(xùn)日期】2023年5月12-13日
【培訓(xùn)地點(diǎn)】北京
【培訓(xùn)對象】各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會人員，注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【課程背景】
房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)更多地選擇向一般納稅人采購以增大進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣嗎？錯！
將房租轉(zhuǎn)換為物業(yè)管理費(fèi)可有效規(guī)避房產(chǎn)稅負(fù)擔(dān)嗎？不，那是典型的偷稅！
股權(quán)轉(zhuǎn)讓更有助于房地產(chǎn)企規(guī)避增值稅、土地增值稅等一系列的稅種負(fù)擔(dān)？絕對不是，那樣大多會繳納更多的稅！
子公司直接拿地開發(fā)？還是母公司拿地后再對子公司投資或者轉(zhuǎn)讓土地然后再開發(fā)？選擇前進(jìn)是大多數(shù)人的選擇，但真理從來都掌握在少數(shù)在手中！ ……
時代在變，認(rèn)識在變！還在固守傳統(tǒng)的納稅籌劃思路顯然是沒有出路的！房地產(chǎn)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)納稅及其籌劃合規(guī)、合理、接地氣、可操作、零風(fēng)險，就必須進(jìn)行思路的調(diào)整與變革，更需要創(chuàng)新！本課程通過典型案例的分析，以最新稅收政策為依據(jù)，以大數(shù)據(jù)智慧稅收征管為基礎(chǔ)，對傳統(tǒng)的房地產(chǎn)開發(fā)與銷售全流程納稅籌劃思路進(jìn)行適法性修正、合規(guī)性調(diào)整，確保納稅無后憂，實(shí)現(xiàn)籌劃零風(fēng)險。

【專題收益】
1．認(rèn)清納稅籌劃的本質(zhì) – 合規(guī)、合理、可操作、出效益；
2．洞穿當(dāng)前大數(shù)據(jù)智慧稅收征管背景下企業(yè)面臨的涉稅風(fēng)險；
3．得一雙慧眼，看穿主流納稅籌劃思路和方法的不足與錯弊；
4．全面修正錯誤的納稅籌劃思路，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化；
5．適用大數(shù)據(jù)征管形勢，實(shí)現(xiàn)納稅籌劃理念的調(diào)整與變革；
6．促進(jìn)企業(yè)納稅籌劃能力的提升，有效實(shí)施涉稅風(fēng)險防控。

【課程大綱】
序 言：傳統(tǒng)避稅與籌劃方法已失去生存空間
1．金稅四期智慧稅務(wù)讓偷稅無處遁形
2．傳統(tǒng)粗暴式避稅籌劃實(shí)質(zhì)屬于偷稅
【案例】做假賬、核定征收、虛開發(fā)票、陰陽合同……
3．傳統(tǒng)粗暴式避稅籌劃風(fēng)險巨大損失大于收益
【案例】范冰冰案與鄭爽案有何差異？有什么警示？
【分析】薇婭與李佳琦為什么會有不同的命運(yùn)？無比較無傷害！
4．?dāng)?shù)智時代呼喚專業(yè)的、合規(guī)的納稅籌劃
真正的納稅籌劃從來都不會也不應(yīng)該消失，粗暴式納稅籌劃本不該存在！
第一節(jié)、納稅籌劃急需理性認(rèn)知與思維創(chuàng)新
1．您真的理解納稅籌劃嗎？兩個案例測試一下
【案例】將房屋租金轉(zhuǎn)換為物業(yè)管理根本就是偷稅！
【案例】捐贈物資用于抗疫免征增值稅政策讓企業(yè)繳納更多的稅！
2．多維度把握和理解納稅籌劃的概念與特征
3．一個案例告訴您什么是真正的納稅籌劃
【案例】為什么說作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采購材料時爭取進(jìn)項(xiàng)稅額最
大是欠正確的？
【思考】新冠疫情持續(xù)、不確定背景下，房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金與利潤孰輕孰重？
4．企業(yè)合規(guī)納稅及籌劃的“胡氏判定法”及運(yùn)用
5．請所謂的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅籌劃可以實(shí)現(xiàn)納稅零風(fēng)險？
【案例】薇婭案后的相關(guān)公告或許能說明問題
6．知名公司的面試題提示納稅籌劃合規(guī)的真諦
第二節(jié)、土地受讓環(huán)節(jié)的納稅籌劃及其風(fēng)險控制
1．土地取得階段涉稅業(yè)務(wù)疑難問題
⑴ 補(bǔ)交增加容積率的土地差價是否需要補(bǔ)交印花稅？
⑵ 招拍掛方式獲得的土地必須繳納耕地占用稅嗎？
⑶ 耕地占用稅是否構(gòu)成印花稅的依據(jù)？
⑷ 拆遷安置費(fèi)用是否作為契稅的計(jì)算依據(jù)？
⑸ 印花稅法施行后土地使用權(quán)證書要繳印花稅嗎？
⑹ 取得土地返還款是確認(rèn)收入還是沖減成本？
⑺ 耕地占用稅是否作為契稅的計(jì)稅依據(jù)？
⑻ 土地使用稅是否可以計(jì)入開發(fā)成本？
⑼ 計(jì)算增值稅時拆遷費(fèi)能否抵減銷售額？
2．土地受讓環(huán)節(jié)的稅收籌劃與案例分析
⑴ 土地受讓主體的選擇的納稅籌劃分析
【案例】子公司直接拿地開發(fā)？還是母公司拿地后“轉(zhuǎn)讓”給子公司再開發(fā)？
⑵ 土地返還款變更名目或者主體納稅籌劃分析
【案例與分析】將土地返還款變更為“文化發(fā)展扶持獎勵基金”完美規(guī)避土地增
值稅義務(wù)案例分析。
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)最忌諱的拿地方式 — 股權(quán)收購
【案例】以收購股權(quán)方式獲得土地是否可行？有什么風(fēng)險？如果已經(jīng)通過股權(quán)收
購方式取得了土地又該如何進(jìn)行籌劃？
⑷ 以不同商業(yè)目的調(diào)節(jié)土地價款是否可行？
【案例】某項(xiàng)目上有拆遷房，同時擬開發(fā)項(xiàng)目中有別墅，有商鋪，有住宅，該如
何籌劃？
⑸ 拿地環(huán)節(jié)發(fā)生的紅線外費(fèi)用的統(tǒng)籌籌劃與運(yùn)用
【案例】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地時，政府要求在附近修建道路或者橋梁，那么
這些紅線外項(xiàng)目在增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅是否作視同銷售？其對應(yīng)的
進(jìn)項(xiàng)能否抵扣？對應(yīng)成本費(fèi)用能否在土地增值稅與企業(yè)所得稅上扣除？這些都
需要房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行綜合考慮，并選擇正確的也是唯一的處理方法進(jìn)行籌
劃。但道理并不復(fù)雜。
第三節(jié)、規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的納稅處理及其風(fēng)險防控
一、規(guī)劃設(shè)施階段的涉稅疑難問題與處置
1．房地產(chǎn)設(shè)計(jì)合同是否需要繳納印花稅？
2．向境外支付規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)時應(yīng)否扣繳增值稅？
3．向境外支付設(shè)計(jì)費(fèi)時如何扣繳企業(yè)所得稅？
4．甲方承擔(dān)設(shè)計(jì)方的差旅費(fèi)該如何處理？
5．境外企業(yè)提供設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)是否扣稅？
二、規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的納稅籌劃與案例運(yùn)用
1．設(shè)計(jì)企業(yè)可否選擇做小規(guī)模納稅人？
【案例】增值稅兩類納稅人選擇的籌劃思路包括增值率與抵扣率差別法
2．開發(fā)銷售、合作建房與代理建房的選擇與籌劃
【案例】合作建房其實(shí)是個坑，沒有經(jīng)歷永遠(yuǎn)不知道水有多深!不僅政策限制多，
而且實(shí)際籌劃也很難有受益。
3．前期規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)的資本化與費(fèi)用化選擇與籌劃
4．以增值稅換土地增值稅的籌劃運(yùn)作錯弊分析
【案例與分析】以增值稅換取土地增值稅可謂是主流的納稅籌劃思路。但某公司
由于操作不當(dāng)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查后按反避稅處理！給企業(yè)更多的啟示。
第四節(jié)、建設(shè)開發(fā)階段的納稅籌劃及其風(fēng)險防控
一、建設(shè)開發(fā)階段的涉稅疑難問題與處置
1．企業(yè)間的借款合同是否需要繳納印花稅？
2．印花稅能否計(jì)入到房地產(chǎn)開發(fā)成本？
3．開發(fā)期間的土地使用稅是資本化還是費(fèi)用化？
4．供開發(fā)使用的房產(chǎn)是否繳納土地使用稅？
5．開發(fā)進(jìn)程中的臨時設(shè)施是否需要繳納房產(chǎn)稅？
6．勞務(wù)工費(fèi)用的如何規(guī)范地進(jìn)行稅前扣除？
7．選擇向一般納稅人采購還是向小規(guī)模納稅人采購？
8．應(yīng)否協(xié)助建筑施工企業(yè)適用簡易征收？
9．貸款利息及相關(guān)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣
10．差旅費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額到底能否抵扣？
11．交際應(yīng)酬費(fèi)用中的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？
12．紅線外項(xiàng)目是否視同銷售？進(jìn)項(xiàng)能否抵扣？
13．勞務(wù)費(fèi)用外包是否可以進(jìn)行增值稅抵扣籌劃？
14．共同成本包括哪些，如何進(jìn)行合理分?jǐn)偅?br /> 15．設(shè)計(jì)與建安勞務(wù)一并提供時，房開企業(yè)應(yīng)如何索票？
16．銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑勞務(wù)應(yīng)提供什么發(fā)票？
17．銷售電梯并負(fù)擔(dān)安裝應(yīng)提供什么發(fā)票？
18．房企與建筑企業(yè)間的違約金該如何規(guī)避風(fēng)險？
19．發(fā)票是否具有收付款憑證的法律效力？如何規(guī)避？
20．甲方提供材料與甲方提供設(shè)備時房企應(yīng)如何索要發(fā)票？
21．甲供材發(fā)票可否在土地增值稅和企業(yè)所得稅前扣除？
22．銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)如何納稅？
23．甲供材中，房企應(yīng)否選擇采購高稅率材料？
24．單獨(dú)修建的營銷設(shè)施費(fèi)，在土地增值稅清算中如何扣除？
25．單獨(dú)修建營銷設(shè)施費(fèi)，在所得稅前如何扣除？
26．售樓處交不交房產(chǎn)稅？ 交不交土地使用稅？
27．精裝修費(fèi)用能否作為土地增值稅成本項(xiàng)目扣除？
28．計(jì)算土地增值稅時，購買的家具能否計(jì)入開發(fā)成本？
29．什么是借款利息？借款利息就是本金與利率的乘積嗎？
30．借款利息應(yīng)當(dāng)取得何種規(guī)范的票據(jù)與憑證？
31．企業(yè)之間的借款利息該如何進(jìn)行涉稅處理？
32．企業(yè)向個人的借款利息該如何進(jìn)行處理規(guī)范？
33．借款利息涉稅風(fēng)險規(guī)避的綜合籌劃案例分析
34．關(guān)聯(lián)方借款利息涉稅風(fēng)險規(guī)避技巧有哪些？
二、建設(shè)開發(fā)階段的納稅籌劃與案例運(yùn)用
1．開發(fā)項(xiàng)目材料采購的選擇與運(yùn)用。
【案例】作為增值稅一般納稅人的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，到底應(yīng)當(dāng)向一般納稅人采購
以增大進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣還是考慮向小規(guī)模納稅人采購呢？案例分析可能出乎您
的意料！
2．分期開發(fā)與一次性開發(fā)的選擇與選擇。
【案例與分析】分期開發(fā)的則分期清算，一次性開發(fā)的大多一次性清算。因而分
期開發(fā)可以在相當(dāng)程度上延遲清算，以獲取時間價值。但事實(shí)上，這種思路可能
并不是正確的。納稅籌劃從來都不是稅收負(fù)擔(dān)最小，也不是利潤最大，而是風(fēng)險
最小，通俗地講，活下去才是王道！
3．開發(fā)建設(shè)階段土地使用稅擠入成本并不是個好主意。
4．成本增肥思路與土地增值稅籌劃。
【案例】如何選擇運(yùn)用直接成本法、成本系數(shù)法、建筑面積法、占地面積法，有
效規(guī)避土地增值稅的納稅負(fù)擔(dān)。
5．房地產(chǎn)開發(fā)融資的納稅籌劃與全稅種綜合運(yùn)用
【案例】通過合同、憑證，特別是業(yè)務(wù)的調(diào)整，把開發(fā)過程中借款利息的增值稅
進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣、借款利息沒有發(fā)票，或者有發(fā)票但利息畸高企業(yè)所得稅必須
進(jìn)行納稅調(diào)整等一系列風(fēng)險予以化解和規(guī)避，使企業(yè)獲取最大化的稅收收益。
6．簡易征收中的合作與共贏。
【案例】與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合作的建筑施工企業(yè)擬讓開發(fā)企業(yè)采購部分設(shè)備與材
料進(jìn)而滿足其簡易征收的條件，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說是否應(yīng)當(dāng)預(yù)以配合？大多
房企不愿意配合，其實(shí)吃虧是福。
7．裝修費(fèi)用的運(yùn)用與籌劃。
8．園林綠化費(fèi)用的流程再造與籌劃
【案例】如何有效地利用開發(fā)項(xiàng)目的綠化成本與費(fèi)用，統(tǒng)籌開展增值稅、土地增
值稅以及企業(yè)所得稅三個方面稅種負(fù)擔(dān)的全面優(yōu)化。
第五節(jié)、產(chǎn)品銷售階段的納稅籌劃與風(fēng)險防控
一、產(chǎn)品銷售階段的疑難問題與風(fēng)險控制
1．土地使用稅房產(chǎn)稅納稅義務(wù)究竟何時終止？
2．房地產(chǎn)企業(yè)的商品房是否需要繳納房產(chǎn)稅？
3．將商品房用作售樓部時是否繳納房產(chǎn)稅？
4．收取預(yù)收款時如何開具不征稅發(fā)票？
5．預(yù)繳土地增值稅時收入額含不含增值稅？
6．預(yù)繳的土地增值稅能否在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣除？
7．什么情況下不再預(yù)繳土地增值稅和企業(yè)所得稅？
8．預(yù)繳企業(yè)所得稅時能否扣除相關(guān)的期間費(fèi)用？
9．預(yù)售收入作為廣告費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)嗎？
10．賣精裝房送家電、家俱等是否應(yīng)該是同銷售繳納增值稅？
11．買房子送車位、閣樓如何納稅？
12．哪些營銷行為和發(fā)票會產(chǎn)生個人所得稅風(fēng)險？如何防范？
13．銷售階段支付及收取違約金是否納稅？是否需要開具發(fā)票？
14．“拆一還一”如何進(jìn)行納稅處理？
15．將開發(fā)商品房轉(zhuǎn)作自用房產(chǎn)是否視同銷售？
二、產(chǎn)品銷售階段的納稅籌劃與案例分析
1．控制銷售收入的臨界點(diǎn)籌劃其實(shí)是個錯誤
【案例】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)利用銷售收入，特別是控制好銷售收入，以確保其能
夠?qū)⒃鲋德士刂圃?0%以內(nèi)以享受土地增值稅稅收優(yōu)惠。這看似是一個好主意，
但在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，這種籌劃思路基本上不能落地。
2．設(shè)立子公司增加廣告費(fèi)等費(fèi)用扣除
【案例】房產(chǎn)公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)大多會超標(biāo)的，在繳納企
業(yè)所得稅時大多需要進(jìn)行調(diào)整并繳納企業(yè)所得稅的，因此有必要采取一系列的措
施進(jìn)行規(guī)避和籌劃，確保歐陽了大化的收益。當(dāng)然這其中是存在風(fēng)險的，應(yīng)注意
控制好籌劃風(fēng)險。
3．拆遷戶安置與視同銷售業(yè)務(wù)的籌劃
4．業(yè)務(wù)招待費(fèi)臨界點(diǎn)籌劃與控制難以通行
5．將業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)換為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)籌劃
【案例】將業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)換為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)籌劃可謂主流。應(yīng)當(dāng)說其思路是正確的，
但利用這種思路籌劃往往使房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)得不償失，即最終的付出可能比收益
更大。
6．全年一次性獎金政策運(yùn)用與納稅籌劃
【案例】全年一次性獎金納稅籌劃的三個維度與一個注意事項(xiàng)。
7．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)高管的納稅籌劃
【案例】如何有效運(yùn)用現(xiàn)行的個人所得稅政策，將企業(yè)董事、監(jiān)事等高管人員的
個人所得稅降到最低，實(shí)現(xiàn)個人財(cái)富與企業(yè)利潤的雙贏？
8．房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)慎用的減免稅政策
【案例】對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，企業(yè)重組免稅政策可以用，但適用之后稅負(fù)不
降反增，因此，把握好政策是最關(guān)鍵的。
9．自用房產(chǎn)的電梯與裝修如何不用繳納房產(chǎn)稅
10．開發(fā)房產(chǎn)缺失票據(jù)時如何有效實(shí)施納稅籌劃
11．開發(fā)商業(yè)地產(chǎn)如何規(guī)避才能不繳土地增值稅
第六節(jié)、物業(yè)管理與持有物業(yè)的納稅籌劃及風(fēng)險防控
一、將房租轉(zhuǎn)換為物業(yè)管理收費(fèi)是典型的偷稅
二、房產(chǎn)出租中動產(chǎn)、土地與房產(chǎn)的分拆籌劃
三、納稅籌劃失敗后的再籌劃！
【案例】將房產(chǎn)轉(zhuǎn)換為物業(yè)管理后失敗了，那么如何在失敗的籌劃基礎(chǔ)上繼續(xù)籌
劃呢？不妨利用合同法、稅法等的規(guī)定繼續(xù)籌劃�？傊�一句話，不要浪費(fèi)任何可
以扣除的費(fèi)用。
第七節(jié)、現(xiàn)場互動：學(xué)員問、老師答、疑難問題不用怕

【講師介紹】
胡俊老師，曼頓培訓(xùn)網(wǎng)(www.mdpxb.com)資深講師。法律碩士、注冊稅務(wù)師、經(jīng)濟(jì)師，從事稅收工作超三十年，通財(cái)務(wù)，知稅收，曉法律，先后在《財(cái)政研究》、《經(jīng)濟(jì)研究參考》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)消息報(bào)》、《涉外稅務(wù)》、《財(cái)會通訊》、《財(cái)會研究》、《財(cái)會月刊》、《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》等中文核心報(bào)刊發(fā)表論文百余篇，發(fā)表實(shí)務(wù)類文章五、六百篇，有二十多篇文章被中國人民大學(xué)報(bào)刊復(fù)印資料全文轉(zhuǎn)載；出版有《新納稅申報(bào)表填報(bào)》、《個人所得稅法解讀》、《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊》等，
在業(yè)界享有“財(cái)稅百事通”、“稅法活字典”等稱號。先后在北京、上海、廣州、深圳、南京等一百多個城市舉辦過講座與培訓(xùn)。授課特點(diǎn)：總能將法律邏輯與會計(jì)嚴(yán)謹(jǐn)融為一體，實(shí)現(xiàn)豐滿理論與骨感實(shí)操的和諧統(tǒng)一，睿智中飽含幽默，調(diào)侃中盡顯專業(yè)。

【費(fèi)用及報(bào)名】
1、費(fèi)用：培訓(xùn)費(fèi)3880元（含培訓(xùn)費(fèi)、講義費(fèi)）；如需食宿，會務(wù)組可統(tǒng)一安排,費(fèi)用自理。
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