二、多項選擇題

1.

【答案】ABC

【解析】驗收單屬于采購交易中的原始憑證。

2.

【答案】BCD

【解析】客戶訂購單是由不同的客戶填制，無法事先進行連續(xù)編號。

3.

【答案】AC

【解析】選項B對于多提或少提壞賬準備的情況，按照重大會計差錯更正的方法進行會計處理;選項D中按照新企業(yè)會計準則的規(guī)定，可以對該應收票據(jù)直接計提壞賬準備，不用轉入到應收賬款再計提壞賬準備的。

4.

【答案】AB

【解析】對于職責分離，注冊會計師通常通過觀察被審計單位布關人員的活動，以及與這些人員進行討論，來實施職責分離的控制測試。

5.

【答案】ABD

【解析】選項C是用于測試登記入賬的現(xiàn)金收入確實為企業(yè)已經(jīng)實際收到的現(xiàn)金。

6.

【答案】BCD

【解析】附有銷售退回條件的商品銷售，如果對退貨部分能作合理估計的，確定其是否按估計不會退貨部分確認收入;如果對退貨部分不能作合理估計的，確定其是否在退貨期滿時確認收入。

7.

【答案】CD

【解析】A中工作應由銷售部門進行;B中工作應由銷售部門執(zhí)行，財務部門應當督促銷售部門加進催收，被審計單位的的規(guī)定存在嚴重缺陷，注冊會計師無法依賴相關的內部控制;C看似嚴重制約了正常的賒銷業(yè)務，但如此嚴格規(guī)定的賒銷審批制度是注冊會計師可以信賴的;D是防止漏記銷售退回的有效措施。

8.

【答案】AC

【解析】 選項B的目的是證實已入賬收入是否在同一期間已開具發(fā)票并發(fā)貨，有無多記收入，而不是少計收入;選項D主要是實現(xiàn)收入準確性的審計程序。

9.

【答案】ABCD

【解析】當同時存在下列情況時，注冊會計師可考慮采用消極的函證方式：①重大錯報風險評估為低水平;②涉及大量余額較小的賬戶;③預期不存在大量的錯誤;④沒有理由相信被詢證者不認真對待函證。

10.

【答案】ABD

【解析】選項C是銷售交易正確的處理流程。