2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎》模擬練習題(8-10)

1.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列對于來源于境內(nèi)境外的所得確定原則正確的是( )。

A.股息、紅利等權益性投資收益按照收到所得的企業(yè)所在地確定

B.提供勞務所得，按照用人單位所在地地確定

C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所在地確定

D.銷售貨物所得，按照銷售企業(yè)所在地確定

2.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于收入確認條件說法中不正確的是( )。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

B.銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

C.銷售商品需要安裝檢驗的，在購買方接受商品以及安裝檢驗完成時確認收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，發(fā)出商品時確認收入

3.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項中允許稅前扣除的是( )。

A.企業(yè)所得稅

B.稅收滯納金

C.訴訟費用

D.贊助支出

4.【單選題】2019年7月1日生產(chǎn)企業(yè)甲公司由于發(fā)展需要借款100萬元。其中，向銀行借款50萬元，期限為1年，年利率為5%。向另一家企業(yè)借款50萬元，期限為1年，2019年發(fā)生利息5萬元。按照稅法規(guī)定，2019年甲公司可以稅前扣除的利息費用是( )萬元。

A.4

B.2.5

C.7.5

D.5

5.【單選題】2019年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予扣除。計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是( )。

A.74萬元

B.60萬元

C.84萬元

D.72萬元

模擬練習題答案解析

1.【答案】C。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，股息、紅利等權益性投資收益按照分配所得的企業(yè)所在地確定，選項A錯誤;提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定，選項B錯誤;銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定，選項D錯誤。

2.【答案】D。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，收到代銷清單時確認收入，選項D錯誤;銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入;銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入;銷售商品需要安裝檢驗的，在購買方接受商品以及安裝檢驗完成時確認收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入;其他選項均正確。

3.【答案】C。解析：法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費用屬于民事性質(zhì)的款項，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項C正確;企業(yè)所得稅、稅收滯納金、贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，故ABD錯誤。

4.【答案】B。解析：根據(jù)稅法規(guī)定，非金融企業(yè)向金融企業(yè)貸款發(fā)生的利息支出可以據(jù)實扣除，所以2019年甲公司向銀行貸款發(fā)生的利息1.25萬元可以據(jù)實扣除;非金融企業(yè)向非金融企業(yè)貸款發(fā)生的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可以據(jù)實扣除，超過部分不能扣除，所以甲公司向另一家公司的貸款只能按照銀行的同期貸款利率計算扣除1.25萬元，共計1.25+1.25=2.5(萬元)。

5.【答案】D。解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬元);在對公益性捐贈計算扣除的時候，先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出;2019年度準予扣除的公益性捐贈支出=12+(72-12)=72(萬元)，剩余的2萬元公益性捐贈支出(12+62-72)準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年在應納稅所得額時扣除。