推進(jìn)國有企業(yè)融資管理，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè)

前言

在企業(yè)發(fā)展以及運(yùn)營的過程中，想要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展應(yīng)當(dāng)確保資金的充足。當(dāng)下，國有企業(yè)正在處于轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵時期，在融資的過程中獲得機(jī)會的同時也面臨著很大的風(fēng)險，因此財(cái)務(wù)管理尤為重要。

一、國有企業(yè)融資存在的問題

1.貸前風(fēng)險

很多國有企業(yè)由于業(yè)務(wù)不多，因此經(jīng)常會疏忽對于企業(yè)內(nèi)部體質(zhì)以及經(jīng)濟(jì)方面的管理，缺乏較為完善的會計(jì)制度，因此不能十分精確地統(tǒng)計(jì)企業(yè)的經(jīng)營情況。在傳統(tǒng)融資的過程當(dāng)中，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供更加詳盡的經(jīng)營發(fā)展信息，只有通過層層審核才能夠正確評估企業(yè)的償債能力，這對于一些急需資金的國有企業(yè)來說存在著一定的弊端。然而，金融業(yè)在對企業(yè)進(jìn)行調(diào)查的同時，也會進(jìn)一步評估貸款風(fēng)險以及信用水平，對曾經(jīng)有過不良貸款記錄的企業(yè)，往往會進(jìn)行謹(jǐn)慎的評估，因此作為企業(yè)而言，想要提升信用水平，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)經(jīng)營者的自我素質(zhì)，只有這樣才能夠推動國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2.貸后風(fēng)險

由于國有企業(yè)在面對風(fēng)險時的抵御能力不足，再加上一些國有企業(yè)在其發(fā)展過程中內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)管理制度以及企業(yè)文化都不完善，因此十分容易受到市場的沖擊，國有企業(yè)在其發(fā)展過程中會受到政治、經(jīng)濟(jì)等各方面因素的影響較大，因此，對于抗風(fēng)險能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如大型企業(yè)，一旦市場出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)波動會直接影響到企業(yè)的還款能力，這樣一來銀行貸款損失的風(fēng)險也會隨之上升。國有企業(yè)在其發(fā)展過程中的產(chǎn)權(quán)十分單一，因此信譽(yù)水平對企業(yè)借貸十分重要。一旦企業(yè)主失去了信用水平的保障，那么企業(yè)面臨的風(fēng)險將會是方方面面的。與此同時，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險也來自于制度不完善，這不僅僅體現(xiàn)在其進(jìn)行貸款融資這方面還體現(xiàn)在企業(yè)進(jìn)行決策上，因此，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的會計(jì)管理制度，只有這樣才能夠正確使用企業(yè)內(nèi)部資金，幫助其認(rèn)識到當(dāng)前的經(jīng)營狀況，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、國企融資過程中財(cái)務(wù)管理問題

1.決策獨(dú)立性有待提升

作為國有企業(yè)在實(shí)施投融資方案設(shè)計(jì)的過程中，財(cái)務(wù)部門在戰(zhàn)略部分也需要開展合作商討，通過對投資資金的具體規(guī)模以及渠道等細(xì)節(jié)問題進(jìn)行深入研究，以最終促進(jìn)投融資工作方案的全方位實(shí)施，再把合作商討的成果提交到企業(yè)管理層，最終確保審核工作的獨(dú)立性以及有效性。在整個流程推進(jìn)的過程中必須確保各個部門都一起投入其中，唯有如此才可以保證融資工作的整體性以及公開性。但是，在實(shí)際財(cái)務(wù)管理的流程中，政府財(cái)務(wù)部門往往缺少影響融資決策的獨(dú)立性。

2.管理制度不健全

在對資本進(jìn)行運(yùn)用的過程中，出現(xiàn)了結(jié)構(gòu)上不合理的狀況，不少國有企業(yè)為提高產(chǎn)品產(chǎn)量而不惜負(fù)債運(yùn)營，這一部分對高成本的產(chǎn)品所投放的資本過多，從而造成了資本的分配比例嚴(yán)重失調(diào)。而長期的投入，也會對國有企業(yè)內(nèi)部的正常運(yùn)作造成了資本上的障礙，進(jìn)而擴(kuò)大可能產(chǎn)生的財(cái)政經(jīng)營風(fēng)險，從而不合理地分配了各個項(xiàng)目內(nèi)部的資本流動，造成了資本的運(yùn)用效益降低。

在國有企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行產(chǎn)品運(yùn)營的過程中，由于一些國有企業(yè)產(chǎn)品積壓較嚴(yán)重，這就會造成了一定的投資風(fēng)險，而如果內(nèi)部市場價格發(fā)生了變化，企業(yè)便無法處置這部分庫存產(chǎn)品，造成了國有企業(yè)的內(nèi)部資本流動不足，從而影響了國有企業(yè)的內(nèi)部正常運(yùn)營。此外，在應(yīng)收賬款處理的流程中存在著不確定性，國有企業(yè)在運(yùn)營時很容易因?yàn)橘~款處理不準(zhǔn)確，造成融資也發(fā)生斷裂，最后造成資金流不足。

三、國有企業(yè)融資過程中財(cái)務(wù)管理措施

1.提升風(fēng)險防范能力

國有企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理的過程中，必須客觀全面地分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和國家發(fā)展?fàn)顩r，并制訂合理的風(fēng)險管理規(guī)劃，以符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，從而保證國有企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中產(chǎn)生良好的市場應(yīng)變能力和社會適應(yīng)能力。風(fēng)險管理需要針對形勢的變化作出合理的評估，采取創(chuàng)新管理政策，改善管理方法，從而減少環(huán)境對風(fēng)險管理可能形成的不良影響，保證風(fēng)險管理的靈活性。面對投資風(fēng)險過大的問題，國有企業(yè)之間還必須采取有效相互監(jiān)督防范的措施，以提高投資風(fēng)險預(yù)警能力。

針對財(cái)務(wù)管理方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置擁有較強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力與技術(shù)水平的管理層，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理核算質(zhì)量;通過調(diào)整企業(yè)內(nèi)部機(jī)制，科學(xué)合理地設(shè)定職責(zé)，對管理資金的權(quán)限和職責(zé)加以明晰，實(shí)現(xiàn)職責(zé)分明，有效防止財(cái)務(wù)管理風(fēng)險的事件出現(xiàn)。在國家企業(yè)會計(jì)信息化系統(tǒng)建立實(shí)施的過程中，就需要融入企業(yè)信息化體系，進(jìn)而達(dá)到企業(yè)無紙化辦公。

不過，國有企業(yè)在當(dāng)前的財(cái)務(wù)流程中不可以實(shí)現(xiàn)自主操作，盡管這些方法可以有效增加信息系統(tǒng)的全面性，不過會產(chǎn)生安全性漏洞，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的幾率。為有效解決這一問題，國有企業(yè)還可以把信息化的建設(shè)納入到財(cái)務(wù)流程中，由此形成了財(cái)會的獨(dú)立體系。在管理系統(tǒng)中，能夠監(jiān)測各個部門的信息系統(tǒng)情況。當(dāng)檢測到財(cái)政部門的有關(guān)工作情況時，可以把數(shù)據(jù)消息及時復(fù)制到財(cái)政部門管理系統(tǒng)中，能夠有效節(jié)省人力物力，并且避免了信息泄漏的問題。在國有企業(yè)發(fā)展的過程中，完成風(fēng)險轉(zhuǎn)移是一個長期性的重大工程。

經(jīng)營風(fēng)險轉(zhuǎn)移，一般指的是通過把國有企業(yè)經(jīng)營及其利益風(fēng)險轉(zhuǎn)移至其他單位，并通過多樣化的運(yùn)營方式進(jìn)而減少或投資管理內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險，最后達(dá)到自保風(fēng)險的方法。國有企業(yè)在運(yùn)營的過程中，往往需要對內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)估以及提出適當(dāng)?shù)姆婪斗椒�，以�?yīng)對經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生，并適時對內(nèi)部金融風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，通過模擬相對應(yīng)的處理方法，并對財(cái)務(wù)做好必要的保障措施，并選擇謹(jǐn)慎的方法，通過進(jìn)行多樣化運(yùn)營方式以及和其他單位的合作共同處理內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險，從而避免風(fēng)險。風(fēng)險管理中僅靠防控部門是很難對風(fēng)險進(jìn)行全面監(jiān)測的，這就必須增強(qiáng)企業(yè)全員的風(fēng)險預(yù)防意識，以減少企業(yè)發(fā)生不良資產(chǎn)的幾率。

2.完善管理體系

在國有企業(yè)投資的流程中，首先需要設(shè)立相對應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，并且通過建立一整套符合標(biāo)準(zhǔn)的投資管理政策以及管理體系，比如在國有企業(yè)投資運(yùn)作的流程中，需要設(shè)立投資準(zhǔn)備基金以及建立相對應(yīng)的資本配置策略，提出企業(yè)風(fēng)險管理需求并且最大化國有企業(yè)資本運(yùn)作比例等。在作出資本運(yùn)營計(jì)劃前還需要通過對風(fēng)險進(jìn)行評價和管理，以及對企業(yè)最后的資金投入效果進(jìn)行考察和評價。而上述一些內(nèi)容都需要由地方的政府財(cái)政部門加強(qiáng)監(jiān)督。然后，還需要設(shè)立職責(zé)機(jī)關(guān)，并且通過落實(shí)國有企業(yè)資本運(yùn)作管理體系，使得企業(yè)資金運(yùn)作與機(jī)構(gòu)運(yùn)營達(dá)到完全隔離的狀況，也就是說國有企業(yè)資本的委托人與托管人不可以是同一組織的。在企業(yè)投入運(yùn)作的過程中必須建立統(tǒng)一的管理規(guī)范，以最終貫徹為公平開放的企業(yè)原則。

3.定性分析

(1)宏觀環(huán)境。關(guān)注我國宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況和宏觀經(jīng)濟(jì)平均增長速度、當(dāng)前我國所處的宏觀經(jīng)濟(jì)周期、宏觀經(jīng)濟(jì)貨幣政策和相關(guān)法律法規(guī)制度。宏觀經(jīng)濟(jì)下行周期與我國債券市場出現(xiàn)違約的概率之間存在很強(qiáng)的正由負(fù)向正相關(guān)波動關(guān)系，在宏觀經(jīng)濟(jì)周期下行時，企業(yè)的不良信用經(jīng)營狀況必然會不斷惡化，企業(yè)近期所發(fā)行之債券的市場違約率必然會不斷上升。

(2)業(yè)務(wù)狀況。重視股票及發(fā)行基金等主體企業(yè)及其所處金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展態(tài)勢，尤其重視整個金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)生命周期、產(chǎn)品創(chuàng)新生命周期以及整個金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)在整條產(chǎn)業(yè)鏈過程中的主導(dǎo)地位。假設(shè)某個產(chǎn)品行業(yè)如果發(fā)生了存量產(chǎn)能顯著或嚴(yán)重過剩的長期趨勢性環(huán)境變化而在短期無法進(jìn)行逆轉(zhuǎn)，那么即便是產(chǎn)業(yè)內(nèi)最好的產(chǎn)品企業(yè)，其信用業(yè)務(wù)情況也可能面臨不斷變化的巨大可能。

(3)競爭對手的地位。主要關(guān)注于國內(nèi)外企業(yè)在國外市場競爭中的主導(dǎo)地位、公司的主要技術(shù)實(shí)力和資源優(yōu)勢、市場占有率等。當(dāng)公司在國際行業(yè)中越是占據(jù)比較有利的競爭地位時，企業(yè)運(yùn)營的穩(wěn)定性往往就越能得到保證。

4.運(yùn)用供應(yīng)鏈金融核心

投資公司以貿(mào)易總額為投資基礎(chǔ)，通過以上下游投資公司為核心企業(yè)投資并提供金融服務(wù)產(chǎn)品所需時形成的實(shí)際應(yīng)納稅收賬戶存款余額為投資基礎(chǔ)，然后再將實(shí)際投資該公司的應(yīng)納稅收賬戶存款余額作為資產(chǎn)抵押貸款基礎(chǔ)，進(jìn)而通過向上下游銀行借款申請質(zhì)押貸款從而實(shí)現(xiàn)投資。

簡單而言，就是將以上下游公司的實(shí)際應(yīng)納稅收賬戶存款余額為基礎(chǔ)資產(chǎn)質(zhì)押，投入資產(chǎn)管理從而實(shí)現(xiàn)信貸投資。而上下游資金承擔(dān)模式，目前更多的重點(diǎn)還是由上下游融資公司本身成為主要責(zé)任擔(dān)的一方承保者，因此如果是出現(xiàn)上游貸款者本身無法有效償還銀行賬款的特定情形，核心上游公司也可能需要主動承擔(dān)得起銀行相應(yīng)的上下游款項(xiàng)償還責(zé)任。其與其他傳統(tǒng)的手機(jī)抵押融資產(chǎn)品不同，直接可以通過手機(jī)應(yīng)用實(shí)收賬戶貸款通過打包方式作為主要抵押。

預(yù)付賬款模式。在實(shí)質(zhì)上來講和應(yīng)收賬款有著相似的情形。其特點(diǎn)仍然應(yīng)該是將貨款首先建立在公司真實(shí)或?qū)嶋H成交的貨物基礎(chǔ)之上，其次也是由下游貿(mào)易公司直接向供應(yīng)鏈貿(mào)易公司自己提供與貨物相關(guān)的現(xiàn)實(shí)款項(xiàng)，甚至是用作企業(yè)預(yù)付款的貨款。之后再由生產(chǎn)銷售商的分期付款取貨或者授權(quán)將利潤用作信貸的保證，進(jìn)而再從其他銀行借款實(shí)現(xiàn)小額融資的這種模式。該貸款模式中，銷售保障貸款標(biāo)的物必須是上下游取物人債權(quán)，也就是說工商銀行公司必須能夠按照以上游及下游分銷商公司各自繳納的企業(yè)信貸保障金數(shù)額為信貸基數(shù)，向上游及下游中心分銷公司進(jìn)行提供與產(chǎn)品銷售相關(guān)的企業(yè)信用貸款擔(dān)保，進(jìn)而在對上下游企業(yè)進(jìn)行的銷售保障貨款審核完成過后再進(jìn)行通知，上下游核心分銷公司也一并對外進(jìn)行發(fā)放提供產(chǎn)品銷售相關(guān)的保障貨款。該融資模式，不但有利于金融機(jī)構(gòu)能夠在獲取中小企業(yè)大量融資同時，正常地完成與銀行產(chǎn)品相關(guān)的金融業(yè)務(wù)及日常經(jīng)營業(yè)務(wù)管理活動，同時也將使得商業(yè)銀行的公司債券融資業(yè)務(wù)風(fēng)險化盡可能地進(jìn)行下降。

5.建立監(jiān)管機(jī)構(gòu)

在國有企業(yè)資產(chǎn)規(guī)制的過程中需要設(shè)立相對應(yīng)的監(jiān)管部門，首先就需要正確界定政府部門的角色，以發(fā)揮政府部門的市場監(jiān)管功能。在國有企業(yè)資本經(jīng)營的活動中，找準(zhǔn)了不同機(jī)構(gòu)的資本經(jīng)營角色。

6.明確主體責(zé)任

在實(shí)施國有企業(yè)項(xiàng)目的進(jìn)程中，我們需要從增長與保值這一方面入手，保證投資運(yùn)行的穩(wěn)定性，通過確定統(tǒng)籌主體，進(jìn)而形成相對應(yīng)的監(jiān)督保障體系，加強(qiáng)各個單位的監(jiān)督與檢查才能做到對項(xiàng)目投資的集中化控制和運(yùn)作，這樣不僅可以減少項(xiàng)目的經(jīng)營決策成本，同時也可以減少因?yàn)橥顿Y分散導(dǎo)致的成本損失，從而最大限度地激發(fā)資本的積極性。另外，也可以保證項(xiàng)目投資在正常運(yùn)作的過程中，避免出現(xiàn)貪污受賄等一系列違法犯罪現(xiàn)象。

7.提高人員素養(yǎng)

由于國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系比較陳舊，因此工作人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的過程中，常常會出現(xiàn)由于個人失誤導(dǎo)致問題，進(jìn)而影響國有企業(yè)可獲得的社會經(jīng)濟(jì)效益，因此作為國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的責(zé)任機(jī)制，將工作過程中產(chǎn)生的問題落實(shí)到人，提高工作人員核算的規(guī)范性，從而充分發(fā)揮雙核算模式的作用。在當(dāng)前信息科技進(jìn)一步發(fā)達(dá)的大背景之下，計(jì)算機(jī)技術(shù)也被人們廣泛運(yùn)用在各個領(lǐng)域當(dāng)中并且起到了非常關(guān)鍵的作用，所以，在我國國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大的過程當(dāng)中也能夠把計(jì)算機(jī)技術(shù)運(yùn)用當(dāng)中，通過進(jìn)行更加信息化的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)而提升我國國有企業(yè)財(cái)務(wù)的水平質(zhì)量。

8.構(gòu)建財(cái)務(wù)模塊

在國有企業(yè)會計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)的過程中有一個十分重要的工作要點(diǎn)即為財(cái)務(wù)模塊的構(gòu)建。在原有人才的影響之下，國有企業(yè)難以從專業(yè)角度出發(fā)，明確不同工作人員財(cái)務(wù)工作的需求，這也導(dǎo)致國有企業(yè)會計(jì)信息化項(xiàng)目建設(shè)的過程中，信息化質(zhì)量低下，管理水平不足。因此，作為國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)引進(jìn)具有信息化素養(yǎng)的專業(yè)人才，通過構(gòu)建合理的人才隊(duì)伍，從而從國有企業(yè)會計(jì)信息化模塊設(shè)計(jì)角度出發(fā)，構(gòu)建出能夠滿足國有企業(yè)發(fā)展需求的財(cái)務(wù)模塊，例如資產(chǎn)模塊、監(jiān)控模塊、預(yù)算模塊、項(xiàng)目模塊等。

結(jié)語

綜上所述，在國有企業(yè)融資管理推進(jìn)的過程中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行創(chuàng)新以及優(yōu)化，不斷加強(qiáng)人才隊(duì)伍的建設(shè)，突出財(cái)務(wù)管理人員的作用，提高風(fēng)險財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)水平的同時有效落實(shí)融資措施。

來源：咕咕說財(cái)經(jīng)

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