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全面預算信息分析預測企業(yè)財務管理目標結果

全面預算信息分析預測企業(yè)財務管理目標結果

唯學網(wǎng) • 教育培訓

2014-4-17 16:12

企業(yè)財務管理

財務管理

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企業(yè)要想很好的發(fā)展,全面的預算信息分析是肯定少不了了,它是指對預算進行編制、執(zhí)行和評價,來管理業(yè)務,并且對公司的業(yè)務目標進行預測和結果的分析,是給企業(yè)財務管理提供了分析。所以全面預算信息分析在企業(yè)中占據(jù)很重要的地位。

什么時候全面預算信息分析呢?唯學網(wǎng)小編告訴大家;全面預算信息分析的目的是及時檢查、追蹤全面預算執(zhí)行情況,加強對公司整體經(jīng)營活動事前規(guī)劃、事中控制、事后審查,切實發(fā)揮全面預算在公司經(jīng)營管理中的作用。事前規(guī)劃,指通過對預算目標分析是通過對公司目標利潤進行規(guī)劃,以確定全年的經(jīng)營與預算編制目標,配備將實現(xiàn)目標利潤所需的資金、可能取得的收益和未來要發(fā)生的成本、費用緊密聯(lián)系在一起,以實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃。事中控制,指通過對預算執(zhí)行結果與預算目標對比,確定預算執(zhí)行差異額、差異率以及造成不利差異的原因,動態(tài)地分析公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中對所存在的問題,及時調整行為,控制偏差,總結前期工作中的成功經(jīng)驗,加強對整個經(jīng)營活動事中控制,保證公司預算目標的實現(xiàn)。事后審查,指通過對預算執(zhí)行后公司整體經(jīng)營狀況的財務分析,綜合分析評價各個責任主體的行為結果、各種資源的效益狀況和各種環(huán)境對公司整體經(jīng)營狀況的影響程度,實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事后管理與控制,完善并優(yōu)化公司下期經(jīng)營目標。

全面預算信息分析可以預算公司財務部的業(yè)務目標和結果。它是以預算管理小組及公司財務部為主,各責任主體為輔,各部門應積極支持參與。各責任主體,記錄本部門全面預算執(zhí)行情況,找出問題,分析本部門差異產(chǎn)生的原因,提出改進建議,出具全面預算差異分析報告。各內(nèi)部利潤中心財務管理部門負責組織對本單位的整體運行狀況作相應的內(nèi)部核算財務分析報告,及時提供預算信息分析所需資料。全面預算管理小組是全面預算信息分析工作的歸口管理部門,負責組織與管理各責任主體的全面預算執(zhí)行信息分析工作,負責預算目標分析,匯總各責任主體預算差異報告,形成公司預算差異綜合報告,對各責任主體的預算信息分析提供相應的業(yè)務指導。公司財務部是全面預算信息分析的主要資料提供和信息處理部門,負責收集、整理、并分析公司經(jīng)營狀況,正確評價公司整體財務狀況與經(jīng)營成果,協(xié)助預算管理小組根據(jù)公司經(jīng)營目標進行量本利分析,指導協(xié)調各責任主體運行狀況的財務分析。全面預算管理委員會,討論通過全面預算管理小組提交的預算信息綜合分析報告并對報告中涉及的重大事項作出進一步質詢;對全面預算管理小組確定的預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議,并提出處理意見。

在企業(yè)當中,全面預算信息的分析方法一共有七種。包括結構分析法、對比分析法、趨勢分析法、因素分析法、比率分析法、邊際分析法和敏感性分析法等七種方法。結構分析法是通過計算某項經(jīng)濟指標各個組成部分占總體的比重,探討各個部分在結構上的變化規(guī)律。對比分析法,即將各項報表資料中不同時期的同項數(shù)據(jù)進行對比,反映報表中的項目與總體關系情況及其變動情況。趨勢分析法,根據(jù)連續(xù)幾個時期的分析資料,運用指數(shù)或完成率的計算,確定分析期各有關項目的變動情況和趨勢。因素分析法,是用來確定幾個相互聯(lián)系的因素對分析對象(如某項綜合財務指標或經(jīng)濟指標)的影響程度的一種分析方法。比率分析法,以同一期財務報表上的相關項目互相比較,求出它們間的比率,以說明財務報表上所列項目與項目之間的關系,從而揭示公司的財務狀況,是財務分析的核心。邊際分析法,是產(chǎn)品扣除自身變動成本后給公司所做的貢獻,用以分析確定在什么樣的業(yè)務量下公司將盈利,在什么樣的業(yè)務量下公司會出現(xiàn)虧損,以及有關因素變動對盈虧的影響。敏感性分析是通過對影響企業(yè)目標利潤不確定因素的分析,找出其中的敏感因素,并確定其影響程度的一種分析方法。

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