增強(qiáng)整體意識(shí)，推動(dòng)各級(jí)行預(yù)算績(jī)效管理走深走實(shí)

前言

近年來(lái)，人民銀行各級(jí)內(nèi)審部門(mén)開(kāi)展了預(yù)算管理績(jī)效審計(jì)，反映的問(wèn)題及原因分析主要集中在以下幾個(gè)方面。在全面推進(jìn)實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理以及過(guò)緊日子的形勢(shì)要求下，要增強(qiáng)整體大局意識(shí)，摒棄績(jī)效評(píng)價(jià)走過(guò)場(chǎng)的觀念，推動(dòng)各級(jí)行預(yù)算績(jī)效管理走深走實(shí)。

一、存在主要問(wèn)題及原因分析

(一)工作基礎(chǔ)尚不扎實(shí)，難以適應(yīng)預(yù)算績(jī)效管理要求

一是部分市、縣支行由會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)獨(dú)自完成項(xiàng)目的績(jī)效申報(bào)、自評(píng)，缺少業(yè)務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，導(dǎo)致業(yè)務(wù)管理與績(jī)效管理脫節(jié)，弱化了實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的最基本環(huán)節(jié)。二是預(yù)算績(jī)效管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)沒(méi)有設(shè)立起來(lái)，績(jī)效管理的原始資料、相關(guān)信息的匯總、篩選、研究利用工作有待提升。三是績(jī)效核心內(nèi)容體系尚不完善，預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施還處在強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目化的微觀評(píng)價(jià)方式，整體、宏觀層面的績(jī)效評(píng)價(jià)明顯不足。

(二)績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不科學(xué)，影響預(yù)算編制的精準(zhǔn)性

一是事前預(yù)算評(píng)估未充分發(fā)揮作用。實(shí)際實(shí)施與預(yù)算申報(bào)在具體項(xiàng)目、預(yù)算金額等均有較大差異，說(shuō)明申報(bào)項(xiàng)目時(shí)必要性論證不足，存在隨意性，事前評(píng)估佐證資料亦不齊全，申報(bào)預(yù)算的前期論證工作不嚴(yán)謹(jǐn)。二是績(jī)效目標(biāo)管理過(guò)于粗放。績(jī)效目標(biāo)定性的多、定量的少，且部分標(biāo)準(zhǔn)偏低，較容易達(dá)到。三是績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不合理，如產(chǎn)出指標(biāo)中，未對(duì)質(zhì)量、成本等重要指標(biāo)作出具體目標(biāo)設(shè)置;如照搬上級(jí)行指標(biāo)設(shè)置，設(shè)置了總行或省級(jí)機(jī)構(gòu)專(zhuān)用指標(biāo);如無(wú)庫(kù)支行的“安全防衛(wèi)費(fèi)”總體目標(biāo)中設(shè)置發(fā)行基金押運(yùn)安全管理、押運(yùn)武器管理、武警守庫(kù)等目標(biāo)，與基層行實(shí)際履職聯(lián)系不夠緊密，尚未真正嵌入實(shí)際工作中。

(三)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控管理乏力，致使執(zhí)行問(wèn)題難根除

績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中資金使用不規(guī)范、偏離績(jī)效目標(biāo)等一系列問(wèn)題。但實(shí)際仍存在短板和薄弱環(huán)節(jié)。一是費(fèi)用擠占問(wèn)題仍存在。由于對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理形勢(shì)缺乏精準(zhǔn)研判，依然存在一定的支出慣性。究其原因，雖然各級(jí)行都制定了一系列過(guò)緊日子措施，但是側(cè)重于壓縮差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)，而對(duì)項(xiàng)目支出的使用，還未真正形成向績(jī)效管理要效益的理念。二是預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡問(wèn)題未改善。三是績(jī)效監(jiān)控結(jié)果運(yùn)用不足。有的地市中支對(duì)執(zhí)行進(jìn)度不均衡、偏離績(jī)效目標(biāo)等情況即使反饋至業(yè)務(wù)部門(mén)也未得到重視，未采取有效糾偏措施，導(dǎo)致績(jī)效運(yùn)行跟蹤、監(jiān)控管理未發(fā)揮實(shí)效。個(gè)別縣支行的績(jī)效監(jiān)控工作由上級(jí)行代為完成，績(jī)效監(jiān)控措施未全面有效落地落實(shí)。

(四)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)保障作用增強(qiáng)，但績(jī)效管理存在空白

當(dāng)前各級(jí)行對(duì)業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)依賴(lài)程度越來(lái)越大，不同程度存在需求編制不嚴(yán)謹(jǐn)、使用不規(guī)范、績(jī)效管理不到位等問(wèn)題。一是經(jīng)費(fèi)需求編制不精準(zhǔn)。以支付系統(tǒng)運(yùn)維費(fèi)為例。二是專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未納入預(yù)算績(jī)效管理。有的行為了滿足上級(jí)行對(duì)需求編制與執(zhí)行的匹配度要求，在經(jīng)費(fèi)使用總結(jié)報(bào)告中不如實(shí)反映實(shí)際執(zhí)行情況。因此亟待建立覆蓋業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需求編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)全過(guò)程的績(jī)效管理機(jī)制，相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)予以細(xì)化、量化，注重專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益。

(五)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系尚不完善，績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)效不佳

一是績(jī)效自評(píng)工作覆蓋不廣，有層層減弱的現(xiàn)象。如部分縣支行未開(kāi)展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)定和績(jī)效自評(píng)工作，有的行自評(píng)工作開(kāi)展不全面，未覆蓋所有項(xiàng)目支出。二是績(jī)效自評(píng)結(jié)果不準(zhǔn)確。在實(shí)際工作中過(guò)于重視結(jié)論與分?jǐn)?shù)，存在走過(guò)場(chǎng)、流于形式的情況，失去了從績(jī)效角度的嚴(yán)格監(jiān)管，影響評(píng)價(jià)作用發(fā)揮。三是預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用剛性約束不足。有的行未將評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考，更多的是由于評(píng)價(jià)結(jié)果都達(dá)到優(yōu)良，失去了評(píng)價(jià)引領(lǐng)導(dǎo)向作用。

二、相關(guān)建議

(一)增強(qiáng)全局觀念，提高績(jī)效管理的系統(tǒng)性和協(xié)同性

一是加大預(yù)算績(jī)效管理的宣傳力度。引導(dǎo)各級(jí)行根植績(jī)效理念，統(tǒng)一建立“事前有目標(biāo)、事中有監(jiān)控、事后有評(píng)價(jià)、結(jié)果要運(yùn)用”的全過(guò)程績(jī)效運(yùn)行機(jī)制的思想，特別要加強(qiáng)對(duì)縣支行的引導(dǎo)。二是拓寬預(yù)算績(jī)效管理范圍。改進(jìn)從單一維度、單一項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀，完善預(yù)算績(jī)效的整體評(píng)價(jià)以及對(duì)基本支出的績(jī)效評(píng)價(jià)，推動(dòng)單位整體支出績(jī)效目標(biāo)的設(shè)立。三是明確績(jī)效管理主體責(zé)任。完善“預(yù)算管理委員會(huì)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)、成本中心”三級(jí)預(yù)算組織體系，明確各業(yè)務(wù)部門(mén)作為成本中心在預(yù)算績(jī)效管理中的主體責(zé)任，切實(shí)打造上下聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作的“矩陣式”管理模式，提高預(yù)算績(jī)效工作的實(shí)效性。

(二)績(jī)效關(guān)口前移，提高預(yù)算編制的精準(zhǔn)性和科學(xué)性

重視事前績(jī)效評(píng)估、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理關(guān)口前移，解決好預(yù)算編制、項(xiàng)目庫(kù)建立等“上游”問(wèn)題。一是增強(qiáng)事前績(jī)效評(píng)估的有效性。強(qiáng)化事前預(yù)算績(jī)效評(píng)估工作，本著厲行節(jié)約、實(shí)事求是的原則，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)的必要性、經(jīng)濟(jì)性、可行性進(jìn)行充分論證。結(jié)合項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，做好項(xiàng)目編制、審核和儲(chǔ)備工作，細(xì)化充實(shí)項(xiàng)目信息。二是增強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)的合理性。遵循“具體、可衡量、一定時(shí)期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)”的原則，定期調(diào)整、科學(xué)設(shè)置績(jī)效管理目標(biāo)，促進(jìn)單位中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)與預(yù)算績(jī)效目標(biāo)協(xié)調(diào)發(fā)展。兼顧設(shè)定績(jī)效目標(biāo)的共性與個(gè)性指標(biāo)，個(gè)性指標(biāo)突出績(jī)效特征。三是增強(qiáng)預(yù)算編制的前瞻性。嚴(yán)格落實(shí)過(guò)緊日子有關(guān)要求，精打細(xì)算、開(kāi)源節(jié)流，壓降一切非必要支出，從嚴(yán)控制一般性支出，高質(zhì)量用好有限的財(cái)務(wù)資源。四是探索單位整體支出績(jī)效目標(biāo)考核，解決重微觀績(jī)效輕整體、宏觀績(jī)效的問(wèn)題，充分保障基層行履職在基本支出和項(xiàng)目支出的合理預(yù)算需求。

(三)強(qiáng)化監(jiān)控約束，提高預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性和均衡性

一是強(qiáng)化內(nèi)控管理，切實(shí)嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。建立資金使用全流程內(nèi)控機(jī)制，將項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績(jī)效管理等各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任明確到人、落實(shí)到位，有效防控業(yè)務(wù)和管理風(fēng)險(xiǎn)。二是關(guān)注重點(diǎn)環(huán)節(jié)，切實(shí)防范重大風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于閑置資產(chǎn)要摸清家底、分類(lèi)施策，按輕重緩急研究制定處置方案;對(duì)于集中采購(gòu)、分散采購(gòu)、零星采購(gòu)和日常采購(gòu)，構(gòu)建分層采購(gòu)管理體系，完善流程管理;對(duì)于基建項(xiàng)目、大型修繕項(xiàng)目加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)排查力度。三是強(qiáng)化監(jiān)控動(dòng)態(tài)管理，切實(shí)發(fā)揮糾偏作用。建立監(jiān)控結(jié)果與當(dāng)年預(yù)算調(diào)整銜接機(jī)制，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行的均衡性、合規(guī)性，提升預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。

(四)完善工作機(jī)制，提高績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)效性和應(yīng)用度

一是改進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)開(kāi)展方式。按要求及時(shí)開(kāi)展績(jī)效自評(píng)，積極引入第三方參與績(jī)效評(píng)價(jià)，提升績(jī)效評(píng)價(jià)公信力和透明度。二是構(gòu)建和完善預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系。探索建立完善的績(jī)效評(píng)估機(jī)制，逐步構(gòu)建預(yù)算績(jī)效評(píng)估所需的各類(lèi)評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)，包括歷史數(shù)據(jù)、地區(qū)數(shù)據(jù)、國(guó)際數(shù)據(jù)等，便于預(yù)算績(jī)效相互比較，解決好評(píng)估參照系不足的難題。三是強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為政策調(diào)整、預(yù)算安排和改進(jìn)管理的重要依據(jù)，對(duì)交叉重復(fù)的項(xiàng)目予以調(diào)整，對(duì)低效無(wú)效的資金予以削減取消，并建立結(jié)果公開(kāi)機(jī)制、績(jī)效問(wèn)責(zé)機(jī)制，將單位預(yù)算考評(píng)結(jié)果與業(yè)務(wù)部門(mén)績(jī)效掛鉤，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效優(yōu)化、逐年提升的目的。

(五)夯實(shí)工作基礎(chǔ)，提高績(jī)效管理的針對(duì)性和效率性

一是定崗定責(zé)，建立績(jī)效管理人才庫(kù)。各級(jí)行要充分認(rèn)識(shí)績(jī)效管理人力資源的重要性，適當(dāng)調(diào)整崗位職責(zé)，設(shè)定會(huì)計(jì)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)績(jī)效崗和業(yè)務(wù)部門(mén)的兼職績(jī)效崗，提高人員整體素質(zhì)，有效支撐基層行預(yù)算績(jī)效管理工作的快速高效實(shí)施。二是建立預(yù)算績(jī)效管理信息庫(kù)，分設(shè)業(yè)務(wù)部門(mén)基礎(chǔ)信息庫(kù)、項(xiàng)目庫(kù)、績(jī)效目標(biāo)及指標(biāo)庫(kù)、績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)等。當(dāng)前，人民銀行財(cái)務(wù)處理信息化程度較高，信息提取方便、高效，但每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在預(yù)算績(jī)效管理中涉及目標(biāo)設(shè)定、執(zhí)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用等多個(gè)環(huán)節(jié)，分散而繁多，不利于信息收集、匯總、分析。三是開(kāi)發(fā)預(yù)算績(jī)效管理信息系統(tǒng)。涵蓋預(yù)算績(jī)效管理各個(gè)環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)關(guān)鍵數(shù)據(jù)的采集、管理、分析等功能，搭建上下溝通及本級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)之間的信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)橫向縱向數(shù)據(jù)融合，規(guī)范績(jī)效管理流程，提高績(jī)效管理工作的完整性、準(zhǔn)確性、效率性。

結(jié)語(yǔ)

通過(guò)強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)及其結(jié)果運(yùn)用，形成有效閉環(huán)，切實(shí)提高資金使用效益。

來(lái)源：嘿浪財(cái)經(jīng)

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