財(cái)務(wù)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)公司事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)民辦教育促進(jìn)法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，制定本管理辦法。

第二條 公司財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦學(xué)的方針;正確處理公司事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第三條 公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制公司預(yù)算;完整準(zhǔn)確編制公司決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況;依法多渠道籌集辦學(xué)資金，努力節(jié)約支出;建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)閑置、流失;對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防止和杜絕各類(lèi)違紀(jì)違法現(xiàn)象的發(fā)生。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制

第四條 公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為校務(wù)委員會(huì)。按照公司章程規(guī)定，校務(wù)委員會(huì)定期審議財(cái)務(wù)工作報(bào)告、年度收支預(yù)算及決算，決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。日常工作由綜合部統(tǒng)一管理。綜合部負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的制訂和實(shí)施。

第五條 公司執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度》，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。

第六條 公司配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)不得兼任出納。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第七條 公司更換法定代表人之前，必須接受和北京市西城區(qū)教育委員會(huì)組織的財(cái)務(wù)審計(jì)。

第三章 預(yù)算管理

第八條 預(yù)算是指公司根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條 預(yù)算編制遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)積極穩(wěn)妥;支出預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。

第十條 預(yù)算編制以上一年度收支數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)、收支增減因素以及財(cái)力的可能進(jìn)行編制，不得編制赤字預(yù)算。

第十一條 公司預(yù)算工作的細(xì)化要求，按《預(yù)算管理暫行辦法》執(zhí)行。

第四章 收入管理

第十二條 收入是指公司開(kāi)展教育、教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的收入。

第十三條 公司目前的收入主要有兩個(gè)方面：

(一)培訓(xùn)收入，即公司開(kāi)展培訓(xùn)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門(mén)核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用。

(二)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括企業(yè)贊助、社會(huì)捐贈(zèng)、利息收入等。

第十四條 公司必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，依法取得各項(xiàng)收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入公司賬戶(hù)，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第五章 支出管理

第十五條 公司的支出按照校務(wù)委員會(huì)批復(fù)的預(yù)算進(jìn)行控制管理。

第十六條 支出是指公司為開(kāi)展培訓(xùn)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。支出包括：

(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：即公司開(kāi)展主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括培訓(xùn)部員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi);市場(chǎng)拓展費(fèi)、廣告宣傳費(fèi);教師課酬、往返交通補(bǔ)助、食宿支出;設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、房屋租賃費(fèi)、器材租賃費(fèi)、系統(tǒng)建設(shè)費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

(二)管理費(fèi)用：除培訓(xùn)部員工以外的管理人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)，管理及其他非主營(yíng)業(yè)務(wù)涉及使用的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)，公司取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

(四)營(yíng)業(yè)外支出：與公司培訓(xùn)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等。

第十七條 公司加強(qiáng)支出管理，不得虛列虛報(bào)，綜合部財(cái)務(wù)要依法加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)票據(jù)管理，確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第十八條 日常費(fèi)用支出需經(jīng)綜合部和領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報(bào)銷(xiāo)，具體詳見(jiàn)《報(bào)銷(xiāo)和借款管理細(xì)則》《差旅費(fèi)管理暫行辦法》《專(zhuān)家聘請(qǐng)費(fèi)用管理暫行辦法》等相關(guān)制度。涉及大額資金支付的須嚴(yán)格履行“三重一大”的審批程序，具體按照《關(guān)于健全和完善“三重一大”事項(xiàng)決策的實(shí)施暫行辦法》執(zhí)行。

第六章 資產(chǎn)管理

第十九條 資產(chǎn)是指公司占有、使用的，依法確認(rèn)為公司所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和。表現(xiàn)形式為：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資。

第二十條 公司的資產(chǎn)管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)管理制度，接受和北京市西城區(qū)教育委員會(huì)的監(jiān)督。

第二十一條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理要求

(一)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款、借款、存款等。存款是指公司在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

(二)公司應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

第二十二條 固定資產(chǎn)的管理要求

(一)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值1000元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

(二)固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)必須進(jìn)行申報(bào)、審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自購(gòu)置。購(gòu)置后，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)登記卡》，確定固定資產(chǎn)管理使用責(zé)任人，然后到會(huì)計(jì)處辦理入賬，未辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，不得報(bào)賬。

(三)固定資產(chǎn)的使用和保管。所有工作人員要愛(ài)護(hù)固定資產(chǎn)，使用時(shí)遵守相關(guān)規(guī)程，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，使之經(jīng)常保持完好狀態(tài)。任何人不得以任何借口挪用、轉(zhuǎn)換、隱匿公司財(cái)產(chǎn)或長(zhǎng)期放在個(gè)人手中，要保證賬、物處于相符狀況。

(四)公司應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。

(五)公司固定資產(chǎn)的報(bào)廢

價(jià)值在1萬(wàn)元以上、5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)，其報(bào)損、報(bào)失和報(bào)廢需經(jīng)公司執(zhí)行主任審批，5萬(wàn)元以上、50萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)，需經(jīng)校務(wù)委員會(huì)審批。50萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)經(jīng)校務(wù)委員會(huì)審批后上報(bào)財(cái)務(wù)監(jiān)管小組審核。

公司固定資產(chǎn)的折舊年限按固定資產(chǎn)管理相關(guān)制度執(zhí)行。

(六)公司固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

價(jià)值在1萬(wàn)元以上、5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需經(jīng)公司執(zhí)行主任審批，5萬(wàn)元以上、50萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)，需經(jīng)校務(wù)委員會(huì)審批。50萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，經(jīng)校務(wù)委員會(huì)審批后上報(bào)財(cái)務(wù)監(jiān)管小組審核。

(七)公司所有的固定資產(chǎn)必須確保用于本公司的培訓(xùn)、行政及其他服務(wù)，原則上固定資產(chǎn)不得出租。如因培訓(xùn)活動(dòng)的需要，固定資產(chǎn)確需暫時(shí)外遷的，需經(jīng)執(zhí)行主任審批。

第二十三條 無(wú)形資產(chǎn)的管理要求

無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。公司轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，經(jīng)校務(wù)委員會(huì)討論通過(guò)。

第七章 成本費(fèi)用管理

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理。

第二十五條 費(fèi)用是公司為完成培訓(xùn)、管理等活動(dòng)而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費(fèi)和損失。

第二十六條 費(fèi)用主要包括：培訓(xùn)費(fèi)用、管理費(fèi)用和其他費(fèi)用。

(一)培訓(xùn)費(fèi)用是指公司在培訓(xùn)業(yè)務(wù)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

(二)管理費(fèi)用是指公司行政管理而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

(三)其他費(fèi)用，是指公司無(wú)法歸屬到本條上述費(fèi)用中的其他各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：財(cái)務(wù)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等。

第二十七條 綜合部財(cái)務(wù)應(yīng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;不能直接歸集的，按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)偂８鶕?jù)實(shí)際需要，逐步細(xì)化成本核算，建立成本費(fèi)用與相關(guān)支出的核對(duì)機(jī)制，以及成本費(fèi)用分析報(bào)告制度。

第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第二十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。公司應(yīng)當(dāng)定期向財(cái)務(wù)監(jiān)管小組、、北京市西城區(qū)教育委員會(huì)及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第二十九條 公司報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明公司收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第三十條 財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。公司應(yīng)當(dāng)按照主管部門(mén)的規(guī)定，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理的需要，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，定期和不定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，為校務(wù)委員會(huì)決策提供參考。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、支出結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)發(fā)展能力等方面。

第九章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十一條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是指上級(jí)有關(guān)部門(mén)和公司按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，使財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行的過(guò)程。公司依法接受上級(jí)教育、 財(cái)政等部門(mén)的檢查監(jiān)督。每年接受指定會(huì)計(jì)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)審計(jì)。每年按北京市西城區(qū)教育委員會(huì)的要求，按時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

日常財(cái)務(wù)工作接受財(cái)務(wù)監(jiān)管小組的監(jiān)督，具體詳見(jiàn)《財(cái)務(wù)監(jiān)管小組工作實(shí)施暫行辦法》。

第十章 附 則

第三十二條 本管理辦法由公司辦負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第三十三條 本管理辦法自公布之日起執(zhí)行。

來(lái)源：好文論道

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