財務(wù)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)公司事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法》《中華人民共和國會計法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合實際情況，制定本管理辦法。

第二條 公司財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦學(xué)的方針;正確處理公司事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

第三條 公司財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制公司預(yù)算;完整準(zhǔn)確編制公司決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實反映公司財務(wù)狀況;依法多渠道籌集辦學(xué)資金，努力節(jié)約支出;建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)閑置、流失;對公司經(jīng)濟活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督，防止和杜絕各類違紀(jì)違法現(xiàn)象的發(fā)生。

第二章 財務(wù)管理體制

第四條 公司最高權(quán)力機構(gòu)為校務(wù)委員會。按照公司章程規(guī)定，校務(wù)委員會定期審議財務(wù)工作報告、年度收支預(yù)算及決算，決定重大財務(wù)事項。日常工作由綜合部統(tǒng)一管理。綜合部負(fù)責(zé)公司各項財務(wù)制度的制訂和實施。

第五條 公司執(zhí)行《政府會計制度》，依法進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督，加強財務(wù)管理，確保�？顚Ｓ谩�

第六條 公司配備具有會計從業(yè)資格的會計人員。會計不得兼任出納。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第七條 公司更換法定代表人之前，必須接受和北京市西城區(qū)教育委員會組織的財務(wù)審計。

第三章 預(yù)算管理

第八條 預(yù)算是指公司根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條 預(yù)算編制遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)積極穩(wěn)妥;支出預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。

第十條 預(yù)算編制以上一年度收支數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)、收支增減因素以及財力的可能進(jìn)行編制，不得編制赤字預(yù)算。

第十一條 公司預(yù)算工作的細(xì)化要求，按《預(yù)算管理暫行辦法》執(zhí)行。

第四章 收入管理

第十二條 收入是指公司開展教育、教學(xué)及其他活動依法取得的收入。

第十三條 公司目前的收入主要有兩個方面：

(一)培訓(xùn)收入，即公司開展培訓(xùn)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費用。

(二)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括企業(yè)贊助、社會捐贈、利息收入等。

第十四條 公司必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法取得各項收入;各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門批準(zhǔn)的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入公司賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第五章 支出管理

第十五條 公司的支出按照校務(wù)委員會批復(fù)的預(yù)算進(jìn)行控制管理。

第十六條 支出是指公司為開展培訓(xùn)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。支出包括：

(一)主營業(yè)務(wù)成本：即公司開展主營業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括培訓(xùn)部員工的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費;市場拓展費、廣告宣傳費;教師課酬、往返交通補助、食宿支出;設(shè)備購置費、房屋租賃費、器材租賃費、系統(tǒng)建設(shè)費、折舊費、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。

(二)管理費用：除培訓(xùn)部員工以外的管理人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費，管理及其他非主營業(yè)務(wù)涉及使用的設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費，公司取暖費、物業(yè)費等。

(三)財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。

(四)營業(yè)外支出：與公司培訓(xùn)活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

第十七條 公司加強支出管理，不得虛列虛報，綜合部財務(wù)要依法加強對各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第十八條 日常費用支出需經(jīng)綜合部和領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報銷，具體詳見《報銷和借款管理細(xì)則》《差旅費管理暫行辦法》《專家聘請費用管理暫行辦法》等相關(guān)制度。涉及大額資金支付的須嚴(yán)格履行“三重一大”的審批程序，具體按照《關(guān)于健全和完善“三重一大”事項決策的實施暫行辦法》執(zhí)行。

第六章 資產(chǎn)管理

第十九條 資產(chǎn)是指公司占有、使用的，依法確認(rèn)為公司所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總和。表現(xiàn)形式為：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資。

第二十條 公司的資產(chǎn)管理嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)管理制度，接受和北京市西城區(qū)教育委員會的監(jiān)督。

第二十一條 流動資產(chǎn)的管理要求

(一)流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款、借款、存款等。存款是指公司在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

(二)公司應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。

第二十二條 固定資產(chǎn)的管理要求

(一)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

(二)固定資產(chǎn)購置時必須進(jìn)行申報、審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自購置。購置后，填寫《固定資產(chǎn)登記卡》，確定固定資產(chǎn)管理使用責(zé)任人，然后到會計處辦理入賬，未辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，不得報賬。

(三)固定資產(chǎn)的使用和保管。所有工作人員要愛護(hù)固定資產(chǎn)，使用時遵守相關(guān)規(guī)程，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，使之經(jīng)常保持完好狀態(tài)。任何人不得以任何借口挪用、轉(zhuǎn)換、隱匿公司財產(chǎn)或長期放在個人手中，要保證賬、物處于相符狀況。

(四)公司應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。

(五)公司固定資產(chǎn)的報廢

價值在1萬元以上、5萬元以下的固定資產(chǎn)，其報損、報失和報廢需經(jīng)公司執(zhí)行主任審批，5萬元以上、50萬元以下的固定資產(chǎn)，需經(jīng)校務(wù)委員會審批。50萬元以上的固定資產(chǎn)經(jīng)校務(wù)委員會審批后上報財務(wù)監(jiān)管小組審核。

公司固定資產(chǎn)的折舊年限按固定資產(chǎn)管理相關(guān)制度執(zhí)行。

(六)公司固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

價值在1萬元以上、5萬元以下的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需經(jīng)公司執(zhí)行主任審批，5萬元以上、50萬元以下的固定資產(chǎn)，需經(jīng)校務(wù)委員會審批。50萬元以上的固定資產(chǎn)，經(jīng)校務(wù)委員會審批后上報財務(wù)監(jiān)管小組審核。

(七)公司所有的固定資產(chǎn)必須確保用于本公司的培訓(xùn)、行政及其他服務(wù)，原則上固定資產(chǎn)不得出租。如因培訓(xùn)活動的需要，固定資產(chǎn)確需暫時外遷的，需經(jīng)執(zhí)行主任審批。

第二十三條 無形資產(chǎn)的管理要求

無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，經(jīng)校務(wù)委員會討論通過。

第七章 成本費用管理

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實行內(nèi)部成本費用管理。

第二十五條 費用是公司為完成培訓(xùn)、管理等活動而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費和損失。

第二十六條 費用主要包括：培訓(xùn)費用、管理費用和其他費用。

(一)培訓(xùn)費用是指公司在培訓(xùn)業(yè)務(wù)中發(fā)生的各項費用。

(二)管理費用是指公司行政管理而發(fā)生的各項費用。

(三)其他費用，是指公司無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：財務(wù)費用、捐贈支出等。

第二十七條 綜合部財務(wù)應(yīng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)�。根�?jù)實際需要，逐步細(xì)化成本核算，建立成本費用與相關(guān)支出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。

第八章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

第二十八條 財務(wù)報告是反映公司一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。公司應(yīng)當(dāng)定期向財務(wù)監(jiān)管小組、、北京市西城區(qū)教育委員會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。

第二十九條 公司報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書，主要說明公司收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第三十條 財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。公司應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定，根據(jù)公司財務(wù)管理的需要，科學(xué)設(shè)置財務(wù)分析指標(biāo)，定期和不定期開展財務(wù)分析工作，為校務(wù)委員會決策提供參考。財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算管理、財務(wù)風(fēng)險管理、支出結(jié)構(gòu)、財務(wù)發(fā)展能力等方面。

第九章 財務(wù)監(jiān)督

第三十一條 財務(wù)監(jiān)督是指上級有關(guān)部門和公司按照國家財經(jīng)法律法規(guī)以及公司財務(wù)規(guī)章制度，對各類財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，使財務(wù)工作有序進(jìn)行的過程。公司依法接受上級教育、 財政等部門的檢查監(jiān)督。每年接受指定會計師事務(wù)所的財務(wù)審計。每年按北京市西城區(qū)教育委員會的要求，按時進(jìn)行財務(wù)審計。

日常財務(wù)工作接受財務(wù)監(jiān)管小組的監(jiān)督，具體詳見《財務(wù)監(jiān)管小組工作實施暫行辦法》。

第十章 附 則

第三十二條 本管理辦法由公司辦負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第三十三條 本管理辦法自公布之日起執(zhí)行。

來源：好文論道

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