未來財務：哪些力量將重塑財務的角色和能力?

財務轉型是當前財務人適應經濟環(huán)境變化和企業(yè)發(fā)展需要時不可避免的趨勢。以戰(zhàn)略為導向將財務管理工作前置，使財務全面參與到企業(yè)的戰(zhàn)略、營銷、資產管理等活動中，強化對經營全過程的決策支撐和價值管控，是未來財務轉型的最主要目標之一。

未來財務的角色定位，由核算轉變?yōu)楣芾�，由職能部門升級為戰(zhàn)略部門。安永的一份報告顯示，財務正在被數字化、數據、風險環(huán)境的波動、監(jiān)管力度及利益關聯方要求等因素所顛覆，這些力量如何重塑未來財務的角色和能力，財務人當下又該如何應對這些轉變趨勢?

數據治理是未來財務的關鍵能力

大數據技術和互聯網普及帶來的數據爆發(fā)式增長，促使數據正在成為企業(yè)新的關鍵生產要素，對企業(yè)的戰(zhàn)略決策、經營管理有著極為重要的價值。在這樣的背景下，產生了將數據作為企業(yè)的重要資產進行管理甚至合理計量的需求，企業(yè)對數據治理能力的要求應運而生。

財務作為和數據關系最緊密的部門，應當承擔起提升企業(yè)數據治理能力的職責。數據交付和復雜的數據分析技術是未來財務需要掌握的關鍵能力，而有效的數據治理體系也成為推進數字化轉型的基礎和保障。

在對數據的利用領域，當前許多企業(yè)難以真正實現應用數據分析結果為企業(yè)績效的提升做貢獻，這也成為財務人未來轉型轉型的方向和目標之一。數據治理通過數據采集、傳輸和匯聚，將數據分析與業(yè)務經營相匹配，提升數據的商業(yè)價值，持續(xù)為業(yè)務決策和財務轉型創(chuàng)造價值。

在全面開展財務數據治理的過程中，要把數據治理的每個環(huán)節(jié)貫穿到數字化實施的過程中，依托于數字技術應用和數據中臺等系統實現數據的標準化、集合化。同時，各部門間需要有機結合、相互協同，通過數據的標準化管理，提升數據資產的合規(guī)性和質量。

數字化是未來財務角色轉型的實現路徑

數字化轉型是未來財務角色實現升級的關鍵路徑，這是源于數字技術能夠替代大量基礎性的財務工作，從而充分釋放人的價值，使財務人能夠將更多的精力投入到決策、戰(zhàn)略管理等領域，真正助力從財務會計到管理會計轉型的實現。

基于數字化平臺對財務的賦能，傳統財務管理模式能夠實現向由戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務、共享財務、財務專家團隊組成的多層次財務管理體系轉型。

為了做好準備應對數字化對未來財務的影響，財務人首先要建立對數字技術和數字化轉型發(fā)展的認知，深入了解當前財務的數字化轉型發(fā)展階段、數字技術在財務領域的應用程度，以及為數字科技為未來財務帶來的可能性。

同時，要對所在企業(yè)的財務數字化程度進行評估，充分了解本企業(yè)的數字化預算和優(yōu)先事項，以便在未來更好地結合實際情況推進企業(yè)財務數字化轉型的實施。

風險環(huán)境重塑未來財務的風險管理職能

隨著企業(yè)面臨的經營環(huán)境更為復雜，財務管理者們也越來越多地面臨來自市場、監(jiān)管等方面風險格局變動所帶來的挑戰(zhàn)，而這些方面的影響都可能帶來在經營和財務領域的潛在風險，因此應對復雜環(huán)境的風險管理能力也是未來財務的關鍵職能之一。

內部控制作為企業(yè)管控風險的手段與財務緊密關聯，因此財務部門也成為企業(yè)風險管理的關鍵職能部門之一。根據安永對 750 家跨國公司的調查，57% 的財務主管人員認為，風險管理將成為未來財務的一項關鍵能力。

財務雖然無法從根本上控制企業(yè)的戰(zhàn)略和經營風險，但往往可以通過對內控的改善、基于財務分析的建議等方式，影響企業(yè)的經營活動和管理決策，從而有效防范和控制風險。而在會計信息披露、稅務等領域，財務則更加直接地關系關系到相關風險的管控。

面對日漸多變的風險環(huán)境，未來財務在風險管理中也將擔當起更加重要的職能。對此，財務應當積極建立健全企業(yè)的內部控制制度，并使其保持與業(yè)務變化相匹配的靈活性，加強對業(yè)務全流程的財務和經營管理風險控制和監(jiān)督。

同時，財務要主導建立完善的風險管理預警系統，對各業(yè)務部門的經濟活動進行跟蹤，對偏離主要指標的情況及時做出預警。此外，未來財務還可以通過加強監(jiān)督管控、構建風險管理決策系統等方式充分發(fā)揮風險管理職能。

利益相關者價值觀升級未來財務管理角色

利益相關者指與企業(yè)生產經營行為及后果具有利害關系的組織或個人。企業(yè)內部的利益相關者包括員工、管理者、所有者和股東等，外部的利益相關者包括監(jiān)管部門、債權人、客戶、供應商等。

隨著未來財務越來越多地承擔起管理者的職能，在面對多方面利益相關者復雜的利益訴求時，財務管理者往往需要與監(jiān)管機構、投資者、債權人乃至上下游企業(yè)進行廣泛而有效地溝通，以調節(jié)不同利益方的需求，在監(jiān)管要求、股東利益以及其他利益關聯方的需求之間找到平衡點。

例如從社會公眾角度來看，近年來在雙碳目標的驅動之下，國內對 ESG(投資與環(huán)境、社會和公司治理)理念的倡導，使得資本市場開始更加關注企業(yè)的環(huán)境、社會、治理績效而非財務績效，這也對企業(yè)的社會責任提出了更高的要求。而財務管理者作為企業(yè)管理團隊的一員，未來也將越來越多地對公司決策的社會責任和公眾形象負責。

利益相關者價值觀強調企業(yè)的責任高于收益，表面看來這與企業(yè)以營利為目標的本質不符，但實質上這是一種可持續(xù)發(fā)展的價值理念。它重塑了未來財務對利益相關者的審查和監(jiān)管能力，這些能力包括適應監(jiān)管變化的及時性、高效溝通和協調、平衡利益關系等。

來源：財智無界

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